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探索审计新思路构建内控新体系 ——以浙江开化县农信联社为例
2017-08-04 05:21   撰文   徐峻林卫珍  
   近年来,受国内经济下行、银行业同质化竞争加剧、不良贷款大幅反弹等多重压力的影响下,风险暴露的问题越来越多。面对众多银行“负面新闻”,员工行为也成为关注的重点。
  浙江省开化农信联社审计部为适应新常态下合规风险的压力,针对理念制度滞后、发现问题整改难、操作风险隐患大、合规审计效率低等问题,积极探索审计新思路,从被动审计向主动审计转变,不断创新管理手段,从惯性地查、罚、纠向快、狠、准转变,着力构建“以风险为导向、以控制为主体、以增值为目标”的内控新体系,经过不断努力已取得一定成效。

  (一)完善制度强基础
  一是突出“依法治社”理念。建立健全各项规章制度,规范员工行为操作。审计部门坚持有审必有果,在每个审计项目结束后,对制度存在的缺陷提出建议,督促相关部门制定和完善相应的制度。近两年,该联社出台了《客户经理行为管理及排查办法》、《信贷严管重罚管理办法》、《“外勤助手”管理办法》、《信用风险黑名单管理办法(试行)》等新制度,对不同岗位、不同业务领域形成了有效制约和监督,强化员工行为管理,实现“制度管人”向“制度树人”的有效转变。
  二是突出审计前的“全面性”。有效捕捉各类业务的风险点,因人因社针对性地开展审计项目,做到项目计划“全覆盖”。随着审计项目与检查项目不断增加,以及“审计两库”系统建设的不断完善,审计部所收集的案例也越来越全面。

  (二)转变思路谋创新
  一是推进事后查错纠弊功能向事中、事前的转变。2014年起依托浙江省农信联社计算机辅助审计系统,按年采集相关风险数据进行排查,2015年按季开展数据的采集与排查,2016年将排查项目按月纳入常态化管理,同时,加强对检查人员的倒查机制建设,持续推进以非现场审计为主体的转型升级。
  二是促进向服务与咨询功能转变。为提升被检查单位及员工对审计的认知和认同,夯实审计工作基础,创新推出了“小课堂”沟通模式,从单纯地下发审计通报,转变成定期或不定期到被审计单位开展风险案例培训,结合“走下去、请上来”的机关效能提升活动,实现针对性的辅导交流,促使越来越多的员工主动与审计工作人员进行沟通,树立合规理念,坚守风险底线。

  (三)多管齐下促合规
  一是依托自身的多个系统数据间交叉检验,如计算机辅助系统、OCR系统、蜂巢数据系统等,实现省、县二级信息管理系统间预警数据共享和整合分析运用,降低各项检查监督成本,实现信息共享。
  二是充分发挥各职能部门特点,实现部门间的横向配合以及部门与信用社间的纵向联动,做到群策群力,信息共享,共推互助,达到整合资源全方位、监督管理多层次,不断加强员工管理力度和排查的深度,进一步强化审计监督效能。

  (四)速查问题促整改
  一是加快对可疑数据的排查速度。从以年为时间节点逐步转为以季、月为时间节点,开展可疑风险数据排查,并及时下发排查情况通报,做到OCR事后监督风险预警系统风险提示数据按天下发,及时提示风险。
  二是加快对查出问题的整改速度。在审计项目或检查项目结束后下发相关整改通知书,明确整改时限,督促责任单位按规定整改到位。
  三是加快对违规者的问责及处罚速度。由以往年末集中下达审计处罚决定书,调整为按审计流程规定的时间下达;针对较为严重的违规线索,及时移送监察部门进行核实与责任追究。

  (五)狠抓落实改作风
  一是问题整改责任制。该联社“一把手”在审计报告上签发整改要求,明确部室或信用社负责人为整改第一责任人,各业务条线责任部门要牵头负责、督促信用社落实相关整改工作,提高被检查单位对问题整改的重视度,提升整改率。对整改落实及时到位的单位予以通报表扬;对整改不力的单位,相关业务负责部门要分析原因并督促被查单位落实整改。
  二是处罚方式多样化。改变以往只注重经济处罚的片面性,实行经济处罚、纪律处分及其他处理方式等相结合,加强员工行为方面的违规责任追究力度,倒逼员工自控风险。
  (作者单位:浙江省开化农信联社)