可分离债券产生的权证，以德勤调查报告 :
上市公司内控建设任重道远
专业服务机构德勤中国最近开展的一项有关中国上市公司内部控制现状的调查显示，中国上市公司的内部控制建设需进一步与监管要求接轨。
德勤于6月份以问卷方式开展该项调查，受访对象是在行业、地区和规模上具代表性的中国上市公司高级管理人员。共有86家上市公司的董事会秘书、财务总监或相当职位的高级管理人员提供了反馈信息。
近年来，中国证券监管机构先后颁发关于上市公司内部控制的规定和相关指引，财政部也成立了企业内部控制标准委员会，并发布了企业内部控制规范的征求意见稿。
德勤企业风险管理服务中国区主管合伙人刘伟杰表示，调查旨在进一步了解及评估中国上市公司在内控建设和落实监管要求方面的情况，为公司提供有用和具可比性的数据，加深上市公司对监管要求的认识，从而通过建立完善的内控体系，进一步提高上市公司质量；同时，为监管机构提供关于上市公司实施内控建设的有用信息，以协助其进一步推动上市公司完善内控，贯彻有关监管要求。
此次调查结果显示，大部分（74%）上市公司清楚监管机构对内部控制的要求，但只有20%的上市公司认为，自身现有内部控制体系能完全满足监管要求。
德勤企业风险管理服务华东区合伙人杨莹认为，调查表明大部分的上市公司对监管要求是了解的。中国企业各自的发展历程不一，许多公司内控在短期内尚未能完全符合监管机构的要求可以理解。
调查还显示，在建立风险管理体系方面，约四分之三（76%）的受访上市公司均表示不了解或不确定如何有效地进行风险管理。造成这一现状的原因，可能是公司尚未理解风险管理对保障公司资产安全和提高运营效率及公司竞争力的重要作用，缺乏风险管理的组织架构和风险管理人才，或者公司对风险管理的工作方法意识模糊，也可能是对风险管理的可操作性存在疑虑。
杨莹表示，一些主动型的上市公司把监管要求作为提高自身管理水平的契机，自行制定实施时间表并开展工作。但有些上市公司仍处于观望阶段。中国监管机构对内控和风险管理等方面的要求，与国外成熟资本市场的要求接轨，并带有前瞻性。对上市公司来说是一个要求也是一个契机，公司应在建立内控的基础上进一步建立加强风险管理体系。
该项调查也研究了上市公司的内控长效管理机制。结果显示大部分（72%）受访上市公司认为，公司本身没有一个持续监控内部控制有效性的机制。这结果并不出乎意外，乃与受访的大多数公司缺乏完善的内部控制体系相关。同时，公司可能更多地将内部控制建设视作只是为满足监管要求而做的一次性工作，而未能充分理解内控是日常经营管理的重要组成部分；也可能未充分了解长效管理机制，包括如何构建内部控制长效管理机构、汇报机制和日常监控手段等。此外，还有进行内控常效管理的资源问题。
据杨莹透露，沪深交易所去年已有50多家公司在公布年报时，披露了自己公司的内控建设状况。她预计，今年会有更多的公司会披露内控状况。
德勤于6月份以问卷方式开展该项调查，受访对象是在行业、地区和规模上具代表性的中国上市公司高级管理人员。共有86家上市公司的董事会秘书、财务总监或相当职位的高级管理人员提供了反馈信息。
近年来，中国证券监管机构先后颁发关于上市公司内部控制的规定和相关指引，财政部也成立了企业内部控制标准委员会，并发布了企业内部控制规范的征求意见稿。
德勤企业风险管理服务中国区主管合伙人刘伟杰表示，调查旨在进一步了解及评估中国上市公司在内控建设和落实监管要求方面的情况，为公司提供有用和具可比性的数据，加深上市公司对监管要求的认识，从而通过建立完善的内控体系，进一步提高上市公司质量；同时，为监管机构提供关于上市公司实施内控建设的有用信息，以协助其进一步推动上市公司完善内控，贯彻有关监管要求。
此次调查结果显示，大部分（74%）上市公司清楚监管机构对内部控制的要求，但只有20%的上市公司认为，自身现有内部控制体系能完全满足监管要求。
德勤企业风险管理服务华东区合伙人杨莹认为，调查表明大部分的上市公司对监管要求是了解的。中国企业各自的发展历程不一，许多公司内控在短期内尚未能完全符合监管机构的要求可以理解。
调查还显示，在建立风险管理体系方面，约四分之三（76%）的受访上市公司均表示不了解或不确定如何有效地进行风险管理。造成这一现状的原因，可能是公司尚未理解风险管理对保障公司资产安全和提高运营效率及公司竞争力的重要作用，缺乏风险管理的组织架构和风险管理人才，或者公司对风险管理的工作方法意识模糊，也可能是对风险管理的可操作性存在疑虑。
杨莹表示，一些主动型的上市公司把监管要求作为提高自身管理水平的契机，自行制定实施时间表并开展工作。但有些上市公司仍处于观望阶段。中国监管机构对内控和风险管理等方面的要求，与国外成熟资本市场的要求接轨，并带有前瞻性。对上市公司来说是一个要求也是一个契机，公司应在建立内控的基础上进一步建立加强风险管理体系。
该项调查也研究了上市公司的内控长效管理机制。结果显示大部分（72%）受访上市公司认为，公司本身没有一个持续监控内部控制有效性的机制。这结果并不出乎意外，乃与受访的大多数公司缺乏完善的内部控制体系相关。同时，公司可能更多地将内部控制建设视作只是为满足监管要求而做的一次性工作，而未能充分理解内控是日常经营管理的重要组成部分；也可能未充分了解长效管理机制，包括如何构建内部控制长效管理机构、汇报机制和日常监控手段等。此外，还有进行内控常效管理的资源问题。
据杨莹透露，沪深交易所去年已有50多家公司在公布年报时，披露了自己公司的内控建设状况。她预计，今年会有更多的公司会披露内控状况。
